Latente Steuern nach BilMoG und IFRS

Die eintägige Veranstaltung richtet sich an alle Fachkräfte aus dem Bereich Rechnungswesen, die in den Themenbereich Latente Steuern einsteigen oder ihre Kenntnisse in diesem Bereich auf den aktuellen Stand (BilMoG oder IFRS) bringen wollen.

In diesem Seminar lernen Sie, wie latente Steuern im handelsrechtlichen Jahresabschluss zu ermitteln und auszuweisen sind. Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurde die Ermittlung der latenten Steuern nach HGB an die Regeln der IFRS angelehnt. Ein weiterer Schwerpunkt ist die Berücksichtigung der latenten Steuern im Konzernabschluss. Darüber hinaus werden die notwendigen Anhangsangaben für latente Steuern, Sonderfälle bei Verlustvorträgen und die wichtigsten Unterschiede zwischen HGB-Regeln und IFRS-Regeln angesprochen. Zahlreiche Berechnungs- und Praxisbeispiele sollen den Teilnehmern die praktische Vorgehensweise näher bringen.

1. Grundlagen der Steuerabgrenzung

• Ziel der Bilanzierung latenter Steuern
• Unterschiede zwischen Handelsbilanz (BilMoG) und Steuerbilanz
• Besonderheiten für die IFRS-Bilanz

2. Latente Steuern im Einzelabschluss

• Ansatz aktiver und passiver latenter Steuern
• Bewertung von Steuerlatenzen
• Notwendige Anhangsangaben
• Besonderheiten für die IFRS-Bilanz
• Musterfall

3. Latente Steuern im Konzernabschluss

• Ermittlung der Konzernsteuerquote
• Steuerlatenzen bei Konsolidierungsmaßnahmen
• weitere Spezialfälle (Währungsumrechnung, Equitymethode)

4. Sonderfälle

• Steuerliche Verlustvorträge
• Ausschüttungssperre gem. § 268 Abs. 8 HGB
• Übersicht der Unterschiede zwischen HGB und IFRS
   

Christof Güllner ist Steuerberater in eigener Kanzlei mit den Schwerpunkten Beratung kleiner und mittelständischer Unternehmen sowie internationale Rechnungslegung nach IFRS und US-GAAP. Sein beruflicher Werdegang begann in einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und führte ihn im Rahmen der Ausbildung zum CPA auch in die USA (Bundesstaat New Hampshire).

zurück

Abgelegt unter: Jahresabschluss, Bilanz, GuV, BilMoG, HGB, Gewinn, Unterschied, temporär, Verlustvortrag, deferred